海外資產與匯款：什麼要申報，什麼不用

先分清楚三件不同的事

新移民在這個題目上的混亂，多半源自把三件獨立的事情混在一起：

• 匯款進加拿大——把你自己的錢從海外帳戶轉進來。不是收入，不課稅，金額不限。銀行會對 $10,000 以上的跨境轉帳向 FINTRAC 做例行的反洗錢申報，那不是稅務事件，你也不需要做什麼。
• 海外收入——你成為稅務居民之後，海外資產產生的租金、利息、股息、資本利得。要計入你的加拿大報稅表，不論那筆錢有沒有匯進來。
• 海外資產申報（T1135）——這是資訊申報，不是課稅。你只是告訴 CRA「我在海外持有這些東西」。填了不代表要繳稅，但不填罰則很重。

最常見的誤解是第二項：「錢沒進來所以不用報」。加拿大課的是收入本身，不是匯款行為。海外帳戶的利息即使一分沒動，成為居民之後也要申報。

T1135：什麼時候要申報

如果你在一年中任何時點持有的「特定海外財產」成本金額合計超過 10 萬加元，就必須申報 T1135 表。

三個容易搞錯的重點：

• 看的是成本，不是市價。年中一度超過 10 萬就要申報，即使年底跌回 10 萬以下。
• 是合計，不是單筆。三個各 $4 萬的海外帳戶合計 $12 萬，就超過門檻了。
• 新移民第一年豁免。CRA 明訂：你成為加拿大居民的那個課稅年度不需要申報 T1135。從第二年起才需要。

哪些算、哪些不算

注意第三列：透過加拿大券商買的美股，仍然算「特定海外財產」。而放在 RRSP 或 TFSA 裡的任何東西都不用申報——這是註冊帳戶另一個少被提到的好處。

「成本金額」怎麼算——這一段能替你省很多稅

對新移民來說，這是整篇文章最值錢的段落。

當你成為加拿大稅務居民時，你名下的資產在稅法上被視為以當天的公平市價重新取得（deemed acquisition）。這個市價成為兩件事的基準：T1135 的「成本金額」，以及日後賣出時計算資本利得的成本基礎。

換句話說，你移民前累積的所有增值，加拿大不課稅。但前提是你能證明登陸當天的市價。

罰則有多重

沒申報 T1135 的代價不是象徵性的。除了逾期與漏報資訊的罰款之外，還有一個常被忽略的後果：如果你同時漏報了海外財產的收入、又沒有正確申報 T1135，CRA 對該年度的重新核定期間會延長三年。也就是說，本來早就過了追溯期的年度，會重新被打開。

如果你發現自己過去漏報了，CRA 有自願披露計畫（Voluntary Disclosures Program）。在 CRA 主動找上你之前主動申報，通常可以免除罰款、只補稅和利息。找一位處理過跨境稅務的會計師談，不要自己硬闖。

其他容易踩到的跨境問題

海外退休帳戶

原居地的退休金帳戶處理方式差異很大，取決於加拿大與該國有沒有租稅協定、以及帳戶的性質。有些必須每年申報所得，有些可以延稅。這是最需要專業意見的一塊，通則幫不上忙。

海外房產出租

成為居民後的租金收入要在加拿大申報，可以扣除相關費用，並就已在當地繳的稅申請海外稅額抵免（foreign tax credit），避免雙重課稅。房產本身若成本超過門檻，也要列入 T1135。

你仍是別國納稅人的情況

美國公民與綠卡持有者不論住在哪裡都要向 IRS 報稅，即使已成為加拿大稅務居民。這類雙重申報義務必須由熟悉兩國制度的會計師處理。

如果你只想要一句話的結論

把自己的錢匯進加拿大不課稅、不用申報，但銀行會對 $10,000 以上做例行的反洗錢通報。成為稅務居民之後，海外資產產生的收入一律要報，錢有沒有匯進來不影響。海外財產成本合計超過 10 萬加元要申報 T1135，但你成為居民的第一年豁免。最重要的一件事：登陸後立刻把所有海外資產在當天的市價證明留存下來——那是你的成本基礎，決定了你將來賣掉時要繳多少加拿大的資本利得稅。金額大的話，找一位做過跨境稅務的會計師，這筆錢會省回來。

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官方來源

• CRA — T1135 表常見問答（英文）
• CRA — 海外財產申報（英文）
• CRA — 新移民與加拿大稅務局（英文）