MapleCalcs · 加拿大理財計算機
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三個帳戶都讓你的存款免稅成長，但額度不同、退稅不同，而且只有一個必須還回去。輸入你的計畫，看看每條路徑實際能拿出多少頭款——採用真實的 FHSA 年度 $8,000／終身 $40,000 上限，以及首次購房計畫的 $60,000 提領上限。
三者的差異在三個面向：供款能不能抵稅、提領要不要課稅、以及錢要不要還回去。
| FHSA | RRSP ＋ HBP | TFSA | |
|---|---|---|---|
| 年度供款上限 | $8,000 | 收入的 18%（至當年 RRSP 天花板） | $7,000 |
| 買房可動用的終身上限 | $40,000 | 提領 $60,000 | 無上限（額度逐年累積） |
| 供款可抵稅？ | 可以 | 可以 | 不行 |
| 提領要課稅？ | 合格住宅提領免稅 | 照期還款則免稅 | 免稅 |
| 需要償還？ | 不用 | 15 年內還清 | 不用 |
| 提領後額度會恢復？ | 帳戶關閉 | 還款會恢復 RRSP 額度 | 次年一月恢復 |
FHSA 是唯一「進去可抵稅、出來免稅、而且永遠不用還」的帳戶。這個組合是它每一塊錢效益最好的原因——它真正的弱點是桶子的大小，不是稅務待遇。
和 TFSA 不同，FHSA 的額度不會從 18 歲起在背景默默累積。你在開設第一個 FHSA 的那一年拿到 $8,000 額度，之前的年份完全沒有。開戶不用錢，但會啟動這個時鐘——很多顧問建議，只要你未來 15 年內有可能買房，就先開一個，即使供款是 $0。
未用額度可以結轉，但只能結轉一年份。跳過兩年不存，第三年的額度仍然是 $16,000，不是 $24,000。這讓 FHSA 對「存得不規律」的容忍度遠低於 TFSA。
你的 FHSA 必須在以下三者最早發生時關閉：開戶滿 15 週年那年年底、你滿 71 歲那年年底、或首次合格提領後隔年年底。
供款當年不一定要申報抵扣。學生或職涯初期的購房者可以現在存進去，把抵扣額結轉到收入更高、邊際稅率更高的年份再申報。退稅晚一點領，反而更值錢。
假設年報酬 4%，退稅再投入：
| 路徑 | 可用於頭款 | 產生的退稅 | 需償還 |
|---|---|---|---|
| 只用 FHSA | $45,064 | $12,000 | $0 |
| RRSP → HBP | $60,000（提領上限） | $19,596 | $60,000，分 15 年 |
| 只用 TFSA | $39,431 | $0 | $0 |
以這個存款速度，FHSA 剛好在五年內填滿 $40,000 終身額度，最後累積到 $45,064。RRSP 會成長到約 $73,000，但其中只有 $60,000 能透過首次購房計畫領出，其餘繼續鎖在退休帳戶裡。TFSA 在這裡墊底，純粹是因為它每年 $7,000 的額度是三者中最小的。
請仔細看這些數字：RRSP 路徑在成交當下拿出的現金最多，但其中 $60,000 是跟未來的自己借的，往後 15 年每年要還 $4,000。漏繳一期，那一期就會被計入當年應稅收入。FHSA 拿出的現金稍少，但一毛都不用還——而且兩者可以用在同一間房，所以額度最大的做法是「先 FHSA，再 HBP」。
用上面的計算機輸入你自己的數字；排名會隨你的稅率、時間長度和實際存款能力而翻轉。
每年 $8,000，終身 $40,000。未用額度只能結轉 $8,000，所以單一年度最多存 $16,000。額度從你開戶那年開始累積，不是從 18 歲。
可以。CRA 明確表示，只要每次提領時都符合各自條件，你可以為同一間合格住宅同時做 FHSA 合格提領與 HBP 提領。
以每一塊錢來說通常是：兩者進去都能抵稅，但 FHSA 出來免稅、不用還，HBP 則要在 15 年內還回 RRSP。HBP 的優勢是額度大——$60,000 對 $40,000。存得夠多的購房者，多半兩個都該用。
把全部餘額（含增值）免稅轉入 RRSP 或 RRIF，而且不佔用任何 RRSP 額度。這個設計讓「用不到的 FHSA」幾乎沒有損失。改成領現金則要全額課稅。
當年度或前四個日曆年度中，你不能住在由你、或你的配偶／同居伴侶所擁有並作為主要居所的合格住宅裡。你還必須是加拿大稅務居民、年滿 18 歲（部分省份 19 歲），且開戶當年年底不超過 71 歲。
可以，只要各自都符合資格——合計最多 $80,000 的 FHSA 供款加增值；如果兩人都再用 HBP，合計可達 $120,000。但注意首次購房者的測試會看配偶的持有情形，所以如果其中一方最近擁有你們同住的房子，另一方可能因此失去資格。
CRA 對超額部分按每月 1% 收取罰款，直到你把超額領出或被新額度吸收為止。和 TFSA 一樣，這會默默累積——請自己記錄供款，不要依賴 CRA 網站的數字，那可能落後將近一年。
本計算機在每年年初投入供款、套用該帳戶的上限、以你選擇的報酬率成長，並在你選擇「退稅再投入」時，把前一年的退稅加進次年的可存金額。FHSA 額度以每年 $8,000 加上最多 $8,000 結轉、終身 $40,000 上限建模；TFSA 以每年 $7,000、無限結轉建模；HBP 提領上限為 $60,000。退稅以「供款 × 邊際稅率」估算，假設抵扣不會把你推到較低的稅率級距。
數字適用 2026 年，來源：CRA — 首次購房儲蓄帳戶、CRA — 首次購房計畫、CRA — TFSA（皆為英文）。HBP 還款一般從提領年度之後的第二個日曆年度開始；2022–2025 年間的提領曾適用臨時延長規定，請向 CRA 確認你自己的起始年度。
延伸閱讀：2026 年 TFSA 供款額度 · RESP 補助金計算機 · 房貸續約計算機 · 房貸提前還款額度