TFSA 指南

2026 年 TFSA 供款額度：規則的真實運作方式

年度上限是最簡單的部分。提領、重新存入、以及 CRA 網站上那個常常過時的數字，才是大家吃虧的地方。

最後更新: 2026-07-29

2026 年的數字

2026 年 TFSA 的年度供款上限是 $7,000。如果你從 TFSA 於 2009 年推出起就符合資格（該年已滿 18 歲且一直是加拿大稅務居民）而且從未供款，你在 2026 年的累積額度是 $109,000。

年份	年度上限
2009–2012	每年 $5,000
2013–2014	每年 $5,500
2015	$10,000
2016–2018	每年 $5,500
2019–2022	每年 $6,000
2023	$6,500
2024–2026	每年 $7,000

額度從你滿 18 歲那年（或 2009 年，以較晚者為準）開始累積——不管你有沒有開戶、有沒有收入。和 RRSP 不同，TFSA 額度與收入完全無關，每個符合資格的成年人拿到的額度一樣。

每個人遲早會踩到的提領規則

從 TFSA 提領會恢復你的供款額度——但要等到次年 1 月 1 日才恢復。這個時間差是意外超額供款最常見的原因。

經典錯誤：你的 TFSA 已存滿，三月時提了 $10,000 出來裝修，十一月拿到獎金又把錢存回去。那筆十一月的存款就是超額供款——三月提領產生的 $10,000 額度要到明年一月才存在。CRA 的罰款是按每月帳戶內最高超額金額的 1% 計收，而且會默默一直累積，直到你把超額領出或新年度額度把它吸收掉為止。

如果同一年內可能需要把錢存回去，要嘛預留足夠的未用額度當緩衝，要嘛等到一月再存回。如果收到 CRA 的超額供款通知信，請立刻把超額部分領出——罰款只有在超額消失後才停止計算。

為什麼 CRA 顯示的「額度」可能誤導你

你的 TFSA 額度可以在 CRA My Account 查到，但金融機構每年只在年底後申報一次供款與提領紀錄。一年中的大部分時間，CRA 顯示的是去年 12 月的狀態——你今年以來的任何供款都不在裡面。把 CRA 的數字當起點，再自行加減今年的進出。老實說，自己簡單記一份供款與提領的流水帳，才是最可靠的方法。

TFSA 在退休收入規劃中的位置

對退休人士來說，TFSA 有一個全制度獨一無二的特性：提領對所有收入審查都是隱形的。TFSA 的錢不計入 OAS 回收稅門檻、不減少 GIS、不會把你推進更高的稅率級距。RRIF 提領則三項全中。

這個不對稱衍生出標準的提領順序思路：在應稅收入已經很高的年份（大額 RRIF 最低提領、賣房），生活費從 TFSA 出；在低收入年份，多領 RRSP/RRIF，用不完的還可以再塞回 TFSA。運作機制見我們的 OAS 回收稅指南與 RRIF 提領指南，特定收入水準的實際代價則用 OAS 回收稅計算機試算。

讓人意外的規則

投資成長不佔額度——虧損也不會補回額度

額度只被「供款」消耗。你存入 $7,000、漲到 $70,000，用掉的額度仍然只有 $7,000——而且把 $70,000 全領出來，明年一月會全額變成新額度。反過來也一樣殘酷：投機部位虧掉的錢，額度就永遠消失了。TFSA 獎勵成長型資產，但讓虧損變得格外「永久」。

在 TFSA 裡當沖可能被當成營業收入課稅

CRA 曾追查在 TFSA 內頻繁短線交易的案例，認定為經營生意，獲利全額課稅。買進持有沒有問題；把 TFSA 經營得像交易室就有。

美股股息在 TFSA 裡會被扣 15%

加美稅務協定讓 RRSP 與 RRIF 內的美股股息免預扣稅，但 TFSA 不在豁免範圍。放在 TFSA 的美國配息股，每筆股息都默默少 15%。這不是完全不能放的理由——只是同時有 RRSP 的話，美股配息部位優先放 RRSP 比較划算。

非稅務居民保留 TFSA，但不再累積額度

離開加拿大後，原有的 TFSA 在加拿大眼中繼續免稅成長（你的新居住國可能照樣課稅），但新額度停止累積，而且非居民期間的供款會被罰每月 1%。

常見問題

沒用完的額度會過期嗎？

不會。額度無限期結轉，終身逐年累加。

先存 TFSA 還是 RRSP？

誠實的簡答：現在稅率比退休後高（收入高峰期），RRSP 通常較划算；反過來（職涯早期、收入較低）則 TFSA 較划算——而 TFSA 對 OAS/GIS 收入審查的「隱形」特性，對預期會領這些福利的人特別有價值。很多人最好的答案是兩邊都存一些。

可以在多家機構開 TFSA 嗎？

可以，幾家都行——但額度上限是所有帳戶合併計算的單一總額，而同時管理好幾個帳戶正是許多超額供款的來源。要把 TFSA 從一家搬到另一家而不動用額度，請用機構間直接轉移（direct transfer），不要自己領出再存入。

過世後 TFSA 會怎樣？

指定配偶為「後續持有人」（successor holder），帳戶會原封不動、免稅地移轉給對方，也不佔用對方的額度。只指定「受益人」（beneficiary）雖然錢免稅到手，但帳戶本身關閉，身故後的增值要課稅。配偶以外的人，身故時的價值免稅移轉，但 TFSA 的免稅外殼就此結束。受益人指定同時能讓這筆錢繞過遺產認證——見我們的遺產認證費指南。

官方來源

CRA — 免稅儲蓄帳戶（TFSA）（英文）
CRA — TFSA 供款（英文）

在存首套房頭款而不是退休金？FHSA 計算機會把 TFSA 拿來和 FHSA、RRSP 首次購房計畫並排比較。

在為孩子存教育金？RESP 補助金計算機會告訴你，政府 20% 的配比相對於沒有配比的 TFSA 值多少。

在猶豫這個和 RRSP 該選哪個？RRSP vs TFSA 計算機會把你進去與出來的稅率放在一起比，並計入牛奶金與 GIS。

在為孩子存教育金？RESP 補助金計算機會告訴你，政府 20% 的配比相對於沒有配比的 TFSA 值多少。

剛移民加拿大？你的 TFSA 額度不會回溯到 2009 年——它從你成為稅務居民那一年才開始累積，而 CRA 網站顯示的數字對新移民可能是錯的，照著存會被罰款。見新移民的 TFSA 與 RRSP。