RRIF 最低提領：完整比例表，以及怎麼規劃才不吃虧

RRIF 最低提領是怎麼運作的

你必須在滿 71 歲那年的 12 月 31 日前結束 RRSP。大多數人會把它轉成註冊退休收入基金（RRIF），錢繼續延稅——但有一個關鍵差別：從開設 RRIF 的次年起，你每年必須提領帳戶的一個最低比例，而且提領的每一塊錢都算應稅收入。

某年度的最低額 = 該年 1 月 1 日的 RRIF 市值 × 依你年齡訂的比例。兩個常被忽略的細節：

• 開設 RRIF 的當年不需要提領。如果你在 71 歲轉換，第一次強制提領發生在你滿 72 歲那年。
• 可以改用配偶的年齡計算。如果配偶比你年輕，開設 RRIF 時選擇用配偶年齡，能永久降低每一年的最低比例。這個選擇必須在開戶時做——之後不能補加。

最低提領比例表

以下係數由聯邦法規訂定，適用於 1992 年後開設的 RRIF。比例是以每年年初的帳戶市值計算：

65 歲以下的公式是 1 ÷（90 − 年齡）。例如 60 歲的 RRIF 持有人必須提領 1/30，約 3.33%。

舉個實例：72 歲、市值 $500,000 的 RRIF，當年強制提領 $27,000（5.40%）。同樣的帳戶市值到了 85 歲，強制提領變成 $42,550。比例隨年齡加速上升是刻意設計——政府讓這筆錢延稅了幾十年，希望在你有生之年把稅收回來。

預扣稅的陷阱

不超過年度最低額的提領來源不預扣任何稅——但這不代表免稅。全額仍然是你報稅時的應稅收入，只是稅留到報稅時才繳。超過最低額的部分則要預扣：超出 $5,000 以內扣 10%、超出 $5,000–$15,000 扣 20%、超出 $15,000 以上扣 30%（魁北克另有自己的稅率）。

為什麼強制提領的代價可能比稅本身更大

RRIF 提領全額計入淨收入，而淨收入正是 OAS 回收稅（clawback）檢測的數字。2026 年回收稅從淨收入 $95,323 起算，每超過一塊錢就收回 15 分的 OAS。一筆大額強制提領可能把你推進回收區間，等於在那些錢上多加了 15 個百分點的邊際稅率。

同一個淨收入數字也影響「保證收入補助」（GIS）資格和幾項年齡相關的稅務抵免。所以 RRIF 規劃不只是稅率級距的問題——一筆強制提領可能同時波及三個不同的制度。如果你接近門檻，先用我們的 OAS 回收稅計算機算算自己的數字，再決定要不要領超過最低額。

五個值得知道的策略

1. 用較年輕配偶的年齡

開戶時選用較年輕配偶的年齡，能降低未來每一年的最低額。71 歲的人配偶 65 歲，起始比例就從 5.28% 降到 4.00%——以 $500,000 的 RRIF 來說，光第一年就少了 $6,400 的強制應稅收入。任何一年你都可以領更多；這個選擇只是降低下限。

2. 考慮在回收稅年齡之前提早「融化」RRSP

有些退休人士刻意在 60 幾歲——OAS 還沒開始、或收入暫時較低的年份——先從 RRSP 提領，讓帳戶在強制最低提領開始前縮小。這是用現在較低稅率先繳稅，換取之後更小的強制提領（和更少的回收稅風險）。值得仔細試算而不是想當然；划不划算取決於現在與未來的稅率差。

3. 不需要現金就用「實物提領」

最低提領不一定要換成現金。你可以把投資「實物轉出」（in kind）——從 RRIF 轉到 TFSA（如果有額度）或非註冊帳戶。提領價值照樣要繳稅，但錢繼續留在市場裡，而不是閒置。

4. 65 歲先轉一小部分，賺退休金收入抵免

從 65 歲起，RRIF 提領算「合格退休金收入」，可以使用聯邦退休金收入抵免（每年最多 $2,000）並與配偶分割退休金收入。有些人在 65 歲刻意把一小部分 RRSP 轉成 RRIF，每年剛好領 $2,000 來用掉這個抵免——如果沒有其他合格退休金收入，這幾乎是低稅或免稅的錢。

5. 65 歲起與配偶分割 RRIF 收入

滿 65 歲後，最多 50% 的 RRIF 提領可以移到配偶的報稅表上。如果配偶稅率級距較低——或你接近 OAS 回收門檻而配偶還沒有——分割每年都能省下可觀的錢。細節見我們的 OAS 回收稅指南。

常見問題

可以領超過最低額嗎？

可以，任何金額、任何時間——RRIF 只有下限、沒有上限。超過最低額的部分會被來源預扣稅，而且不論如何全額都是應稅收入。

市場大跌的年份可以跳過不領嗎？

不行。不論績效如何，最低額每年都必須領出（政府曾在 2020 年一次性把最低額調降 25%，那是疫情特例，不是常態規則）。用實物提領至少可以避免為了湊現金而在低點賣出投資。

我過世後 RRIF 會怎樣？

留給配偶或同居伴侶（作為後續年金領取人或受益人）可以延稅轉移。留給其他任何人，剩餘全額通常一次性計入你最後一份報稅表——常常落在最高級距。這是遺產稅單比家屬預期高出許多的主因之一；各個環節如何互相影響，見我們的遺產認證規劃指南。

RRIF 提領會影響 OAS 嗎？

會，全額計入 OAS 回收稅檢測的淨收入——見上文，並用 OAS 回收稅計算機檢查你自己的數字。

官方來源

• CRA — 註冊退休收入基金（RRIF）（英文）
• CRA — 註冊計畫限額與比率（英文）

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